Финансовое планирование на примере ООО «Внешпромбанк»

СОДЕРЖАНИЕ

Введение

1. Финансы и финансовое планирование на предприятии: понятие, сущность, функции

1.1 Финансы предприятия: понятие, сущность, функции

1.2 Финансовое планирование на предприятии

2. Финансовое планирование в ООО «Внешпромбанк»

2.1 Краткая характеристика деятельности ООО «Внешпромбанк»

2.2 Расчет финансового плана ООО «Внешпромбанк»

Заключение

Список литературы

ВВЕДЕНИЕ

Финансовое планирование является исключительно важным аспектом деятельности любого предприятия.

Финансовое планирование — это собой процесс разработки финансовых планов и плановых показателей, которые помогают обеспечить предприятие финансовыми ресурсами и увеличить эффективность его деятельности в определенный период времени в будущем.

Финансовое планирование является как бы первым шагом на пути к процветанию фирмы.

Финансовое планирование воплощает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей.

Оно дает возможность определить, насколько перспективен тот или иной проект, новое направление деятельности.

Также финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

Методы планирования — это конкретные способы и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых показателей осуществляется с помощью нескольких методов.

К ним относятся: экономического анализа; нормативный; балансовых расчетов; денежных потоков; метод много вариантности; экономико-математическое моделирование.

Цель каждой фирмы подобрать такие методы финансового планирования, чтобы конечный результат оказывался как можно ближе к прогнозу.

Процесс финансового планирования включает несколько этапов, таких как: анализ финансовой ситуации; разработка общей финансовой стратегии фирмы; составление текущих финансовых планов; корректировка, увязка и конкретизация финансового плана; осуществление оперативного финансового планирования; выполнение финансового плана; анализ и контроль выполнения плана.

Важно помнить, что максимальной эффективности можно добиться только при последовательном выполнении всех этапов процесса финансового планирования, так как они взаимосвязаны.

Финансовое планирование на фирме бывает трех видов и различается по типу составляемого плана и сроку на который он разрабатывается. Финансовое планирование бывает: оперативное, текущее и перспективное (стратегическое).

С переходом от одного вида планирования к другому цели, задачи, этапы осуществления и показатели более конкретизируются, становятся более четкими.

В современных условиях перспективное финансовое планирование охватывает период от одного года до трех лет.

Перспективное планирование состоит из разработки финансовой стратегии и прогнозирования финансовой деятельности предприятия.

Текущее планирование финансовой деятельности является составной частью перспективного плана, оно основывается на разработанной финансовой стратегии и финансовой политике по отдельным аспектам финансовой деятельности и представляет собой конкретизацию его показателей.

Оперативное финансовое планирование — это логическое продолжение текущего финансового планирования. Оно осуществляется в целях контроля за поступлением фактической выручки на расчетный счет и расходованием наличных финансовых ресурсов предприятия.

Постепенное продвижение от большого к малому, конкретизация финансовых показателей, контроль за исполнением финансовых планов являются залогом процветания и устойчивости любого предприятия.

Также очень важно не просто использовать существующие методы финансового планирования, но и стараться все время усвоить новое, отслеживать новые методики финансового планирования.

1. ФИНАНСЫ И ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ НА ПРЕДПРИЯТИИ: ПОНЯТИЕ, СУЩНОСТЬ, ФУНКЦИИ

1.1 Финансы предприятия: понятие, сущность, функции

Финансы – это экономические отношения по поводу формирования, распределения и использования фондов денежных средств (отношения между физическими и юридическими лицами, между теми и другими и гос-вом).

Эти отношения имеют распределительный характер, денежную форму выражения, материализуются в денежных доходах субъектов хозяйствования и государства через фонды для целей расширенного производства, материального стимулирования и для удовлетворения социальных, военных и др. потребностей общества.

Термин финансы происходит от латинского «finansia», что означает «денежный платеж». Временем возникновения финансов считается период феодализма, когда с развитием экономики упразднялся натуральный характер доходов и расходов государства, и распространялось их денежное выражение.

Расширялась сфера товарно-денежных отношений, и происходило отделение государственной казны от собственности монарха, а также возникновение общегосударственного фонда денежных средств – бюджета. Впоследствии термин финансы стал употребляться для обозначения образования денежных ресурсов государства для выполнения его функций (внешней – защита территории; внутренней – правовая защита граждан; вмешательство в экономику; социальной функции и т.д.).

Государство перераспределяет ресурсы, поэтому можно сказать, что финансы – это материальная база существования государства, основа для выполнения государством его функций в условиях фактического отсутствия у него собственных доходов, т.к. государственные предприятия в ряде случаев убыточны.

Финансы используются для укрепления политической и экономической власти государства, охраны частной собственности, свободы предпринимательства и др.

С помощью финансов гос-во формирует различные общегосударственные денежные фонды, используемые для обеспечения выполнения гос-вом своих функций.

Финансы – это субъективная категория, т.е. зависящая от воли человека (от решения законодательной власти).

Финансы возникают и функционируют на второй стадии производственного процесса – стадии распределения (1-производства, 2-распределения, 3-обмена, 4-потребления).

На первой стадии новая стоимость создается, на второй – распределяется: среди всего прочего (заработной платы, процентов по кредиту) осуществляются отчисления в фонды предприятий, в бюджет и внебюджетные фонды, либо используются средства фондов предприятий. Так возникают финансы.

Фонд – это обособленная часть денежных средств, имеющих целевое значение. Денежные средства, аккумулированные в фондах, называются финансовыми ресурсами.

Различают централизованные (на макроуровне – госбюджет, внебюджетные фонды) и децентрализованные фонды (на микроуровне – уставный, амортизационный и др. фонды предприятий).

Форма фондов позволяет:

1) удовлетворить такие индивидуальные и общественные потребности, которые 1 индивид за счет своих способностей удовлетворить не может;

2) обеспечить концентрацию ресурсов на основных направлениях развития общественного производства.

Функции финансов:

1) распределительная – распределение (перераспределение) стоимости созданного общественного продукта, выраженной в денежной форме. Каждый субъект финансовых отношений получает свою долю финансовых ресурсов, т.е. определяются пропорции использования национального дохода. Финансовое распределение происходит на всех уровнях – на уровне предприятий, хозяйства в целом. Также с помощью финансового распределения:

а) создаются целевые фонды денежных средств,

б) создаются резервы.

2) контрольная – возникает одновременно с распределительной функцией. Проявляется в виде стоимостного контроля над распределением ВВП по соответствующим фондам и их расходованием по целевому назначению. С помощью этой функции осуществляется количественное выражение производственного процесса. Инструмент осуществления этой функции – информация, финансовые показатели, включаемые в финансовую отчетность на основе данных финансового учета. Контрольная функция требует соблюдения финансовой дисциплины (обязательной для всех предприятий и должностных лиц порядок ведения финансовой работы, соблюдение соответствующих правил и выполнения финансов обязательств)

3) функция регулирования экономики – выделяются саморегулирование экономики (в условиях рыночной экономики – формирование финансовой базы в разных звеньях общественного производства, свободный выбор направлений использования доходов, полученных в результате деятельности предприятия после отчислений обязательных платежей в бюджет и внебюджетные фонды.). И государственное регулирование — для стабилизации экономики, обеспечения крупных структурных сдвигов, строительства объектов инфраструктуры (для этого проводится финансовая политика – бюджетные субсидии, гибкое налогообложение и др.)

1.2 Финансовое планирование на предприятии

Финансовое планирование — это планирование любых расходов и доходов компании, организации или частного лица для обеспечения стабильного и успешного развития, которое охватывает все стороны деятельности.

Финансовое планирование — процесс оценки и выбора проекта капитальных вложений, а также его формализация в виде бюджета или финансового плана. Финансовое планирование подразумевает:

— выявление потребностей в капиталовложениях;

-анализ альтернативных вариантов удовлетворения этих потребностей;

— подготовку доклада для менеджеров;

— выбор лучшей альтернативы;

-распределение имеющихся ресурсов между различными направлениями инвестирования.

При переходе на рыночное хозяйствование планирование имеет особую значимость для обеспечения ресурсами расширенного кругооборота производственных фондов, достижения высокой результативности бизнеса, создания условий, обеспечивающих платежноспособность и финансовую устойчивость предприятия.

Планирование – один из экономических методов управления, выступающих как основное средство определения перспектив развития субъекта планирования, с расчетом необходимых ресурсов и методов достижения намеченных объемов деятельности.

Финансовое планирование является необходимым элементом управления экономикой. Если финансы, как таковые, охватывают все стороны деятельности предприятия, то финансовое планирование, выражает эти стороны деятельности в соответствующих финансовых показателях, используемых в управлении экономикой.

Без финансового планирования не может быть достигнут тот уровень управления экономикой, который обеспечивает предприятию повышение его эффективности, успех на рынке, расширение материальной базы, успешное решение социальных вопросов и вопросов материального стимулирования работников.

Финансовое планирование – это процесс определения будущих действий по формированию и использованию финансовых ресурсов.

Целью финансового планирования является обеспечение воспроизводственного процесса соответствующими как по объему, так и по структуре финансовыми ресурсами.

Финансовое планирование способствует предотвращению сверхнормативных и сверхплановых расходов товарно-материальных ценностей и финансовых ресурсов, как по отдельным видам проводимых мероприятий, так и по предприятию в целом.

Эффективность работы предприятий во многом зависит от состояния внутрифирменного финансового планирования.

В рыночной экономике предприниматели не смогут добиться стабильного успеха, если не будут четко и эффективно планировать свою деятельность, постоянно собирать и аккумулировать информацию как о состоянии целевых рынков, положении на них конкурентов, так и о собственных перспективах и возможностях.

Наличие процедуры планирования является нормой для любой компании в развитых странах мира, и в последние годы уже становится нормой в России.

Однако примерно на половине предприятий России система планирования неэффективна, отклонение фактических результатов от запланированных регулярно превышает 20–30 %.

Подобная ситуация представляет собой серьезную проблему, так как финансовый план компании является основой для принятия оперативных управленческих решений.

Финансовое планирование — процесс разработки системы мероприятий по обеспечению развития предприятия необходимыми финансовыми ресурсами и повышению эффективности финансовой деятельности в предстоящем периоде.

Разработка финансовых планов является одним из основных средств контактов с внешней средой: поставщиками, потребителями, дистрибьюторами, кредиторами, инвесторами.

От их доверия зависят стоимость активов организации и возможность ее эффективной деятельности, поэтому финансовый план должен быть хорошо продуман и серьезно обоснован.

Как процесс, финансовое планирование завершается практическим внедрением планов и контролем за их выполнением.

Финансовое планирование является важнейшей составной частью внутрифирменного планирования. Значение финансового планирования для внутренней среды организации определяется тем, что оно:

— облекает выработанные стратегические цели в форму конкретных финансовых показателей;

— устанавливает стандарты для организации финансовой информации;

— определяет приемлемые границы затрат, необходимых для реализации всей совокупности планов фирмы;

— в части оперативного финансового планирования дает очень полезную информацию для разработки и корректировки общефирменной стратегии.

Итак, рассмотрим основные методы финансового планирования.

Организация планирования зависит от величины предприятия. На очень мелких предприятиях не существует разделения управленческих функций в собственном смысле этого слова, и руководители имеют возможность самостоятельно вникнуть во все проблемы.

На крупных предприятиях работа по составлению планов должна производиться децентрализовано. Ведь именно на уровне подразделений сосредоточены кадры, имеющие наибольший опыт в области производства, закупок, реализации, оперативного руководства и т. д.

Поэтому именно в подразделениях и выдвигаются предложения относительно тех действий, которые было бы целесообразно предпринять в будущем.

В литературе о планировании на предприятиях обычно различают две схемы организации работ по составлению планов:

— метод break-down (сверху-вниз) метод

— build-up (снизу-вверх).

По методу break-down работа по составлению бюджетов начинается «сверху», т. е. руководство предприятия определяет цели и задачи, в частности плановые показатели по прибыли.

Затем эти показатели, по мере продвижения на более низкие уровни структуры предприятия, в более детализированной форме включаются в планы подразделений.

По методу build-up поступают наоборот. Например, расчет показателей реализации начинают отдельные сбытовые подразделения, и затем уже руководитель отдела реализации предприятия сводит эти показатели в единый план, который в последствии может войти составной частью в общий план предприятия.

Методы break-down и build-up представляют две противоположные тенденции. На практике целесообразно использовать только один из этих методов. Планирование и составление бюджетов представляют собой текущий процесс, в котором необходимо постоянно осуществлять координацию бюджетов различных подразделений.

В практике финансового планирования применяют следующие методы:

— экономического анализа,

— нормативный,

— балансовый,

— денежных потоков,

— метод многовариантности,

— экономико-математическое моделирование.

Метод экономического анализа используется для определения основных закономерностей, тенденций в движении натуральных и стоимостных показателей, внутренних резервов предприятия. Он основан на анализе достигнутого уровня финансовых показателей и прогнозирования их уровня на будущий период.

Данный метод применяется в тех случаях, когда отсутствуют финансово-экономические нормативы, а взаимосвязь между показателями устанавливается не прямо, а косвенно — на основе изучения их динамики за ряд периодов (месяцев, лет).

Таким методом определяют плановую потребность в амортизационных отчислениях, оборотных активах и другие показатели. В рамках финансового планирования применяются следующие виды экономического анализа:

— горизонтальный анализ (сравнение плановых показателей с фактическими и плановых показателей за текущий год с плановыми показателями за отчетный год);

— вертикальный анализ (определение структуры плана, доли отдельных показателей в итоговом показателе и их влияние на общие результаты);

— трендовый анализ (выявление тенденций изменения динамики финансовых показателей путем сравнения плановых или отчетных показателей за ряд лет и на этой основе прогнозирование показателей на плановый период);

— факторный анализ (выявление влияния отдельных факторов на финансовые показатели).

Суть нормативного метода состоит в том, что плановые показатели рассчитываются на основе установленных прогрессивных норм и финансово-бюджетных нормативов, которые являются качественной основой для финансового планирования с соблюдением режима экономии.

Содержание нормативного метода сводится к тому, что потребность предприятия в финансовых ресурсах, источники их образования определяются на основе заранее установленных норм и нормативов.

Такими нормативами являются ставки налогов и сборов, тарифы отчислений в государственные социальные фонды, нормы амортизационных отчислений, учетная банковская процентная ставка и др.

Экономическая сущность балансового метода состоит в том, что благодаря балансу имеющиеся в наличии финансовые ресурсы приводят в соответствие с фактическими потребностями в них. Балансовый метод применяют при прогнозировании поступлений и выплат из денежных фондов (потребления и накопления), составления квартального плана доходов и расходов, платежного календаря и т. п.

Метод денежных потоков является универсальным при составлении финансовых планов и служит инструментом для прогнозирования размеров и сроков поступления необходимых финансовых ресурсов.

Теория прогноза денежных потоков основывается на ожидании поступления средств на определенную дату и планировании всех издержек и расходов. Этот метод дает на много больше полезной информации, чем метод балансовой сметы.

Метод много вариантности расчетов состоит в разработке альтернативных вариантов плановых расчетов, для того, чтобы выбрать из них оптимальный. При этом могут применяться следующие критерии выбора:

— минимум приведённых затрат;

— максимум приведённой прибыли;

— максимум вложения капитала при наибольшей эффективности результата;

— минимум текущих затрат;

— минимум времени на оборот капитала, т. е. ускорение оборачиваемости средств;

— максимум дохода на 1 руб. вложенного капитала;

— максимум рентабельности капитала (или суммы прибыли на 1 руб. вложенного капитала);

— максимум сохранности финансовых ресурсов, т. е. минимум финансовых потерь (финансового или валютного рынка).

Например, в одном варианте может быть учтен продолжающийся спад производства, инфляция национальной валюты, а в другом — рост процентных ставок и, как следствие, замедление темпов роста мировой экономики и снижение цен на продукцию.

Метод экономико-математического моделирования позволяет дать количественную оценку взаимосвязям между финансовыми показателями и факторами, влияющими на их численное значение.

Данная взаимосвязь выражается через экономико-математическую модель, которая представляет собой точное описание экономических процессов с помощью математических символов и приемов (уравнений, неравенств, графиков, таблиц и др.). В модель включают только основные (определяющие) факторы.

Экономико-математическое моделирование позволяет определять не средние, а оптимальные величины показателей, при использовании экономико-математических моделей в финансовом планировании приоритетное значение имеет определение периода исследования: его следует выбирать с учетом однородности исходных данных.

Рекомендуется использовать для перспективного планирования среднегодовые значения финансовых показателей за прошедшие три — пять лет, а для годового планирования — среднеквартальные данные за один-два года.

При значительных изменениях условий работы предприятия в плановом периоде в значения показателей, определенных на базе экономико-математических моделей, вносят необходимые коррективы.

2. ФИНАНСОВОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В КОММЕРЧЕСКИХ ПРЕДПРИЯТИЯХ

2.1 Краткая характеристика деятельности ООО «Внешпромбанк»

Внешнеэкономический промышленный банк (Общество с ограниченной ответственностью) или ООО «Внешпромбанк» в кратком наименовании сформирован в форме общества с ограниченной ответственностью в 1995 году.

Банк осуществляет свою деятельность на основании генеральной лицензии Центрального банка Российской Федерации № 3261 от 03 апреля 2012 года. Юридический адрес Банка: 119991, Москва, Комсомольский проспект, д.42, строение 1.

ООО «Внешпромбанк» имеет лицензию на осуществление операций с драгоценными металлами и лицензии профессионального участника рынка ценных бумаг на осуществление дилерской, брокерской, депозитарной деятельности и деятельности по управлению ценными бумагами и лицензию биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле.

Банк имеет разрешение на право выступать перед таможенными органами в качестве гаранта, является участником системы обязательного страхования вкладов.

Имеет право участвовать в конкурсах по отбору банков-агентов, через которые Агентство по страхованию вкладов обеспечивает выплаты страхового возмещения и расчеты с кредиторами первой очереди банков, в которых страховой случай наступил.

Кроме того, Банк в список банков, которые могут вместить пенсионных фондов и накоплений для жилищного обеспечения военнослужащих в рублевые депозиты. Банк не является частью банковской группы.

Основной целью банка является получение прибыли от оказания юридических и физических лиц банковские и другие финансовые услуги, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации в соответствии с установленными государственными регулирующими органами требований.

Структура ООО «Внешпромбанк» представлена на рисунке 2.1.

ООО «Внешпромбанк»

Управление ООО «Внешпромбанк»

Региональные банки

Территориальные банки

Отделения ООО «Внешпромбанк»

Валютный отдел

Отдел ценных бумаг

Экономический отдел

Юридический отдел

Бухгалтерия

Отдел кадров

Отдел пластиковых карточек

Отдел службы безопасности

Коммунальный отдел

Отдел вкладов

Отдел валютного контроля

Отдел расчетов и переводов

Рис. 2.1 Структура ООО «Внешпромбанк»

В течение 2013 года ООО «Внешпромбанк» продолжал расширять свою филиальную сеть. По состоянию на 31.12.2013г. у Банка действует 22 филиала на территории Российской Федерации.

ООО «Внешпромбанк» присвоен долгосрочный кредитный рейтинг В+ агентством Standard&Poor`s и B2 агентством Moody`s. Прогноз по рейтингам «стабильный» в обоих случаях. Рейтинги по национальной шкале находятся на уровнях: АА- от Национального рейтингового агентства, ruA+ от Standard&Poor`s и Baa1.ru от Moody`s.

В соответствии с данными ЦЭА Интерфакс, ООО «Внешпромбанк» поднялся за год в рэнкинге крупнейших банков с 44 до 39 места, войдя, таким образом, ТОП-40 по размеру активов по итогам 2013 года. Реализован прогноз и по вхождению в ТОП-50 по размеру собственного капитала в 2013 году (48 место). В течение 2013 года уставный капитал был увеличен с 4 450 млн. руб. до 5 500 млн. руб. В течение 2013 года успешно состоялись два выпуска облигаций на 3 000 000 000 (три миллиарда) рублей и на $225 000 000 (двести двадцать пять миллионов долларов США).

Приоритетными направлениями деятельности Банка являются:

— кредитование клиентов – юридических и физических лиц;

— привлечение денежных средств юридических лиц в депозиты;

— покупка и продажа иностранной валюты, проведение операций по срочным сделкам с иностранной валютой;

— операции с долговыми обязательствами корпоративных эмитентов и государства;

— краткосрочное привлечение и размещение денежных средств в рублях и иностранной валюте на межбанковском рынке;

— обслуживание корпоративных клиентов – расчетно-кассовое обслуживание, документарные операции, обслуживание экспортных/импортных контрактов, эмиссия и обслуживание банковских карт;

— обслуживание клиентов физических лиц – привлечение денежных средств во вклады, расчетно-кассовое обслуживание, а также эмиссия и обслуживание банковских карт.

Стратегия развития ООО «Внешпромбанк» заключается в стремлении обеспечить поступательный прирост стоимости бизнеса при условии сохранения финансовой устойчивости кредитной организации.

При этом развитие Банка должно происходить как экстенсивным, так и интенсивным путем, т.е. не только за счет расширения своего присутствия на отечественном рынке банковских услуг, но и за счет повышения эффективности и общей рентабельности деятельности Банка.

Стратегически приоритетными секторами в развитии ООО «Внешпромбанк» являются традиционные банковские услуги, такие как обслуживание корпоративных клиентов, розничный и межбанковский бизнес, а также эффективное управление активами за счет проведения операций на финансовых рынках.

ООО «Внешпромбанк» является универсальной кредитной организацией. Наиболее сильными сторонами являются кредитование и обслуживание юридических лиц, работа с предприятиями малого и среднего бизнеса, с бюджетными организациями, в том числе региональными. Банк рассчитывает активно развивать инвестиционное направление – работу на рынках капитала. Планируется поддерживать высокий уровень обслуживания VIP-клиентов среди физических лиц. Помимо классического банковского обслуживания, Банк располагает ресурсами для представления и продвижения услуг арт-банкинга и консьерж-сервиса.

Среди факторов, оказывающих положительное влияние на результаты деятельности ООО «Внешпромбанк», можно выделить:

— рост числа клиентов Банка и объемов оказываемых финансовых услуг;

— присутствие во всех ключевых регионах России, которое стимулирует дальнейшую диверсификацию клиентской базы и способствует постепенному снижению концентрации источников фондирования;

— повышение значимости банковского сектора для реального сектора экономики как кредитора и поставщика финансовых услуг.

Однако ожидается снижение влияния, оказываемого данными факторами, в среднесрочной перспективе. В то же время есть ряд факторов, негативно влияющих на развитие деятельности Банка:

— повышение процентных ставок на внешнем и внутреннем рынка, что влечет за собой сокращение спроса на кредитные продукты в условиях снижения темпов роста экономики;

— повышение кредитных рисков по отношению к заемщикам Банка;

— повышение валютных и процентных рисков.

Изменение в структуре основных групп акционеров показано на рисунке 2.2.

Рисунок 2.2 — Структура основных групп акционеров

Структура акционеров ООО «Внешпромбанк» по состоянию на дату закрытия реестра акционеров (конец операционного дня 11 апреля 2014 года) выглядит следующим образом.

Таблица 2.1

Структура акционеров ООО «Внешпромбанк»

Категории акционеров Доли в уставном капитале

2012 2013 2014 Изменение 2014-2013

Стратегический инвестор (Банк России) 57,6 % 50,0 % +1 50,0 % +1 —

Юридические лица — нерезиденты 33,8 % 44,0 % 43,52 % — 0,5 п.п.

Юридические лица — резиденты 4,1 % 2,3 % 2,50 % + 0,2 п.п.

Частные инвесторы 4,5 % 3,7 % 3,96 % + 0,3 п.п.

Акционерами Банка могут быть юридические и физические лица, в том числе иностранные, в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью в пределах стоимости принадлежащих им акций. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров.

По данным Банка России, в 2013 году активы банковского сектора выросли на 16 процентов, в то время как в 2012 году аналогичный показатель составил 19 процентов. Развитие ООО «Внешпромбанк» по этому показателю проходило опережающими по сравнению с общероссийскими темпами: за 2012- ый год активы банка увеличились на 31.5 процент, за 2013-ый – на 38.9 процентов. При этом, если для большинства быстрорастущих в 2012 году кредитных организаций основным драйвером являлось потребительское кредитование (как следствие потребительского бума), то ООО «Внешпромбанк» рос в первую очередь за счет кредитования юридических лиц. Правильность этой стратегии подтвердилась в 2013 году, когда темпы кредитования физических лиц в банковском секторе упали сильнее всего (с 39 процентов до 29 процентов).

В конце марта 2014 года российское издание Forbes опубликовало исследование о рейтинге надежности крупнейших кредитных учреждений страны. Журналисты и эксперты основывались на официальных финансовых данных банков и разнесли их в пять категорий надежности. Высшую по российским меркам степень надежности получили дочерние предприятия крупных иностранных кредитных организаций и отечественные госбанки, рейтинги которых ограничены страновым рейтингом. Во вторую категорию попали те же госбанки рангом и рейтингом пониже, 4 иностранные «дочки», а также некоторое число крупнейших частных российских банков.

ООО «Внешпромбанк» оказался в третьей группе надежности – самой представительной по количеству. Он был поставлен на общее 51-ое место. Его ближайшие соседи по оценке специалистов Forbes – «Открытие» (49-ое место), «Новикомбанк» (50-ое), «Совкомбанк» (52-ое) и СКБ-Банк (53-е). Все эти банки (за исключением Открытия) имеют одинаковый кредитный рейтинг от Moody`s – В2 (у Открытия – В от S&P и Fitch). Рэнкинг по величине активов соответствует порядку расположения банков в рейтинге надежности. Очевидно, что для составителей рейтинга эти два параметра являются основными при принятии решений.

Выделим основные результаты банка за 2013 год — произошло увеличение основных показателей финансовой деятельности Банка:

• Уставный капитал банка увеличился с 4 450 миллион рублей до 5 500 миллион рублей;

• Собственный капитал банка вырос с 14 791 миллион рублей до 19 865 миллион рублей;

• Активы по сравнению с 2012 годом (120 173 миллион рублей) увеличились до 166 914 миллион рублей

• Кредитный портфель банка составляет 96 030 миллион рублей ( в 2012 г. – 73 556 миллион рублей);

• Депозитный портфель банка составляет 131 674 миллион рублей ( в 2012 г. – 92 794 миллион рублей).

По сравнению с 2012 годом Банк значительно увеличил количество точек продаж:

• общее кол-во внутренних структурных подразделений составляет 83 шт. (в 2012г.- 71 шт.): из них в г. Москва 24 (в 2012 г. – 20), вне Москвы – 59 (в 2012г. – 51)

• также увеличились регионы присутствия до 46 (в 2012 г. – 39)

В 2013 г. был отмечен существенной рост клиентской базы:

• количество клиентов — юридических лиц увеличилось на 25 процентов и составило 4 972;

• количество клиентов – физических лиц увеличилось на 22 процента и составило 98 275.

2.2 Расчет финансового плана предприятия на примере ООО «Внешпромбанк».

Целью структурного анализа доходов и расходов является выявление основных видов доходов и источников прибыли для оценки их надежности и возможности сохранения в будущем. Структурный анализ расходов банка позволяет выявить сферы деятельности, негативно влияющие на общий финансовый результат.

В таблице 2.2 представлена динамика и структура доходов и расходов банка ООО «Внешпромбанк» за 2011-2013 гг.

Таблица 2.2

Динамика и структура доходов и расходов банка ООО «Внешпромбанк» за 2011-2013 гг.

2011 2012 2013 Абсолютное изменение, тыс.руб. Темп прироста, %

1. Процентные доходы, всего, в том числе: 7 026 669 9 380 630 13 469 614 6 442 945 91,7%

1.1. От размещения средств в кредитных организациях 132 608 84 255 54 969 -77 639 -58,5%

1.2. От ссуд, предоставленных клиентам, не являющимся кредитными организацими 6 453 762 8 853 320 12 847 540 6 393 778 99,1%

1.3. От оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) — — — — —

1.4. От вложения в ценные бумаги 440 299 443 055 567 105 126 806 28,8%

2. Процентные расходы, всего, в том числе: 3 788 448 5 163 016 8 276 070 4 487 622 118,5%

2.1. По привлеченным средствам кредитных организаций 131 866 185 864 209 691 77 825 59,0%

2.2. По привлеченным средствам клиентов, не являющихся кредитными организациями 3 101 605 4 332 425 6 486 933 3 385 328 109,1%

2.3. По выпущенным долговым обязательствам 554 977 644 727 1 579 446 1 024 469 184,6%

3. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) 3 238 221 4 217 614 5 193 544 1 955 323 60,4%

4. Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе: -512 672 83 600 -125 775 386 897 -75,5%

4.1. Изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам -20 286 -51 270 -55 383 -35 097 173,0%

5. Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери 2 725 549 4 301 214 5 067 769 2 342 220 85,9%

6. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток -165 076 -41 734 -150 969 14 107 -8,5%

7. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи -4 140 — — 4 140 -100,0%

8. Чистые доходы от операций с ценными бумагами, удерживаемыми до погашения — — — — —

9. Чистые доходы от операций с иностранной валютой 297 339 -767 800 234 611 -62 728 -21,1%

10. Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -460 227 281 905 -394 272 65 955 -14,3%

11. Доходы от участия в капитале других юридических лиц 8 273 31 295 45 967 37 694 455,6%

12. Комиссионные доходы 224 152 700 933 862 135 637 983 284,6%

13. Комиссионные расходы 77 186 160 127 189 320 112 134 145,3%

14. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи 6 -39 — -6 -100,0%

15. Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения — — — — —

16. Изменение резерва по прочим потерям -74 743 39 657 -20 058 54 685 -73,2%

17. Прочие операционные доходы 508 859 149 994 957 468 448 609 88,2%

18. Чистые доходы (расходы) 2 982 806 4 535 298 6 413 331 3 430 525 115,0%

19. Операционные расходы 1 254 150 1 433 333 3 356 431 2 102 281 167,6%

20. Прибыль (убыток) до налогообложения 1 728 656 3 101 965 3 056 900 1 328 244 76,8%

21. Начисленные (уплаченные) налоги 487 927 716 909 752 295 264 368 54,2%

22. Прибыль (убыток) после налогообложения 1 240 729 2 385 056 2 304 605 1 063 876 85,7%

23. Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе: — — — — —

23.1. Распределение между акционерами (участниками) в виде дивидендов — — — — —

23.2. Отчисления на формирование и пополнение резервного фонда — — — — —

24. Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период 1 240 729 2 385 056 2 304 605 1 063 876 85,7%

Доли процентных доходов Банка по кредитам, предоставленным клиентам, за 2012 год и за первый квартал 2013 года по сравнению с аналогичными периодами, увеличились на 37,18 и 50,96% соответственно, что связано с увеличением кредитного портфеля.

Процентные доходы от размещения средств в кредитных организациях уменьшились на 36,46% по сравнению с 2011 годом и на 26,15% по сравнению с первым кварталом 2012 года, что объясняется уменьшением процентных доходов по депозитам размещенным в Банке России, по денежным средствам на счетах банках-нерезидентах и по прочим размещенным средствам в кредитных организациях.

Процентные доходы от вложений в ценные бумаги увеличились по итогам первого квартала 2013 года на 13,17%, что связано с увеличением портфеля ценных бумаг.

Чистые доходы от операций с ценными бумагами уменьшились на 66,57% по сравнению с первым кварталом 2012 года. Это связано с уменьшением положительной переоценки ценных бумаг, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток.

По итогам 2012 года и первого квартале 2013 года дивиденды от вложений в акции увеличились по сравнению аналогичными отчетными периодами, что изменило в сторону увеличения статью «Доходы от участия в капитале других юридических лиц» (на 278,28% и 1197,07% соответственно).

Комиссионные доходы в 2012 году увеличились на 212,70% из-за увеличения доходов по расчетно-кассовому обслуживанию, доходов от выдачи банковских гарантий и комиссионных доходов по другим операциям и в первом квартале 2013 года уменьшились на 52,28% из-за уменьшения доходов от выдачи банковских гарантий.

Другие доходы сократились на 70,52% за 2012 год и увеличились на 319,87% за первый квартал 2013 года. Эти изменения объясняются значительным операциями с драгоценными металлами.

По итогам 2013 года балансовая прибыль Банка составила 3 056 900 тыс. руб. Чистая прибыль (балансовая прибыль за минусом начисленных налогов) оценивается в 2 304 605 тыс. рублей. Сумма начисленных налогов в 2013 году составила 24,6% от балансовой прибыли.

Чистые доходы Банка по сравнению с результатами за предыдущий год возросли на 1 662 952 тыс. руб. (рост 30,2%). Основными статьями чистых доходов Банка являются:

— чистые процентные доходы (превышение полученных процентов от размещенных денежных средств над процентами, уплаченными по привлеченным денежным средствам). Доля в общем объеме доходов Банка составляет 70,7%. Рост за год 17,8%;

— комиссионные доходы. Доля в общем объеме доходов Банка составляет 12,0%. Рост за год 23,0%;

— прочие операционные доходы. Доля в общем объеме доходов Банка составляет 13,4%. Рост за год 538,3%.

Чистые расходы Банка за год выросли на 1 743 403 тыс. руб. (рост на 55,9%). Основными статьями чистых расходов Банка являются:

— операционные расходы. Доля в общем объеме расходов Банка составляет 69,0%. Рост за год на 134,2%;

— чистые расходы от операций с иностранной валютой. Доля в общем объеме расходов составляет 8,1%.

— начисленные налоги. Доля в общем объеме расходов составляет 15,5%. Рост за год 4,9%;

— комиссионные расходы. Доля в общем объеме расходов составляет 3,9%. Рост за год 18,2%.

Доля административно-управленческих расходов (1 782 392 тыс. руб.) в общей сумме чистых доходов (6 413 331 тыс. руб.) составила 27,6%, при рекомендуемой норме не более 60,0%.

Показатели рентабельности банка:

— рентабельность активов Банка составила 2,2% за 2013 год, при рекомендуемой норме не менее 1,5%;

— рентабельность капитала Банка составила 17,8% за 2013 год, при рекомендуемой норме не менее 8%;

— чистая процентная маржа (доходность активов Банка) составила 3,8% за 2013 год, при рекомендуемой норме не менее 5,0%;

— чистый спред от кредитных операций (разница между процентной маржой по размещенным средствам и процентной маржой по привлеченным средствам) составил 9,1% на 1 января 2014 года, при рекомендуемой норме не менее 12,0%.

Сведения о выполнении обязательных нормативов деятельности банка ООО «Внешпромбанк» за 2011 — 2013 гг. представлены в таблице 2.3.

Таблица2.3

Сведения о выполнении обязательных нормативов деятельности банка ООО «Внешпромбанк» за 2011 — 2013 гг.

Условное обозначение норматива Название норматива Допустимое значение норматива Фактическое значение норматива

2011 г. 2012 г. 2013 г.

Н1 Достаточности капитала Min 10% 18 15 15

Н2 Мгновенной ликвидности Min 15% 89 87 125

Н3 Текущей ликвидности Min 50% 87 88 119

Н4 Долгосрочной ликвидности Max 25% 86 28 13

Н6 Максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков Max 120% 17 20 18

Н7 Максимальный размер крупных кредитных рисков Max 800% 70 121 83

Н9.1 Максимальный размер кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (участникам) Max 50% 0,1 0,3 0,8

Н10.1 Совокупная величина риска по инсайдерам Max 3% 0,5 0,5 0,4

Н12 Использование собственных средств для приобретения акций (долей) др. юр. лиц Max 25% 0,08 0,06 0,05

В 2013 году уставный капитал увеличился на 23,6%, а собственные средства Банка увеличились на 34%, что повлияло на норматив достаточности капитала и показатель общей достаточности капитала.

Норматив достаточности капитала (процент покрытия рисковых активов собственными средствами) на 1 января 2014 г. выполняется и составляет 15,0%, при рекомендуемой норме не менее 13,0%.

Показатель общей достаточности капитала (соотношение собственных средств ко всем активам банка, за исключением активов, имеющих нулевой коэффициент риска) на 1 января 2014 года составил 15,0%, при рекомендуемой норме не менее 10,0% .

Банк в процессе управления капиталом на протяжении последних лет неизменно проводит политику поддержания достаточности капитала на сравнительно высоком уровне. Это достигается по нескольким направлениям: увеличение уставного капитала (за 2013 год увеличен на 23,6%), капитализация прибыли (в 2013 в виде дивидендов было распределено 119 253 тыс. руб. из 2 385 056 тыс. руб.), привлечением субординированных кредитов (на 01.01.2014 привлечено 6 202 417 тыс. руб.). В основном инструменты увеличения капитала банка представляют собой бессрочные обязательства (уставный капитал, эмиссионный доход, нераспределенная прибыль), они составляют 70% от собственных средств, в то время как привлеченные субординированные кредиты занимают 30% собственных средств. Эти средства привлечены на длительный срок под плавающую процентную ставку.

За отчетный период норматив достаточности капитала (Н1) снизился на 3,0%, достаточность капитала по РСБУ находится на высоком уровне. Показатель мгновенной ликвидности (Н2) вырос на 36%, высоколиквидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие обязательств в течение дня. Значение норматива текущей ликвидности (Н3) выросло на 32%, ликвидных активов существенно больше, чем необходимо на покрытие текущих обязательств. Значение норматива долгосрочной ликвидности (Н4) равно 13%, вложений в долгосрочные активы существенно меньше, чем допустимо. Информации о нарушении банком обязательных нормативов Банка России за последние 6 месяцев отсутствуют.

ООО «Внешпромбанк» соблюдает все обязательные нормативы деятельности, в том числе норматив достаточности капитала (Н1) и нормативы ликвидности (Н2, Н3 и Н4). На все рассмотренные отчетные даты 2011, 2012 и 2013 гг. значение всех обязательных нормативов было выполнено с запасом.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

После относительно детального анализа выбранной темы необходимо подвести ?рат?ий итог, завершающий данную работу. В ходе выполнения работы были выполнены все поставленные цели, сформулированные в части введения.

Ита?, финансовое планирование является ис?лючительно важным аспе?том деятельности любого предприятия.

Финансовое планирование — это собой процесс разработ?и финансовых планов и плановых по?азателей, ?оторые помогают обеспечить предприятие финансовыми ресурсами и увеличить эффе?тивность его деятельности в определенный период времени в будущем. Финансовое планирование является ?а? бы первым шагом на пути ? процветанию фирмы. Финансовое планирование воплощает выработанные стратегичес?ие цели в форму ?он?ретных финансовых по?азателей. Оно дает возможность определить, нас?оль?о перспе?тивен тот или иной прое?т, новое направление деятельности. Та?же финансовое планирование является инструментом получения инвестиций.

Методы планирования — это ?он?ретные способы и приемы плановых расчетов. Планирование финансовых по?азателей осуществляется с помощью нес?оль?их методов. К ним относятся: э?ономичес?ого анализа; нормативный; балансовых расчетов; денежных пото?ов; метод многовариантности; э?ономи?о-математичес?ое моделирование. Цель ?аждой фирмы подобрать та?ие методы финансового планирования, чтобы ?онечный результат о?азывался ?а? можно ближе ? прогнозу.

Процесс финансового планирования в?лючает нес?оль?о этапов, та?их ?а?: анализ финансовой ситуации; разработ?а общей финансовой стратегии фирмы; составление те?ущих финансовых планов; ?орре?тиров?а, увяз?а и ?он?ретизация финансового плана; осуществление оперативного финансового планирования; выполнение финансового плана; анализ и ?онтроль выполнения плана.

Важно помнить, что ма?симальной эффе?тивности можно добиться толь?о при последовательном выполнении всех этапов процесса финансового планирования, та? ?а? они взаимосвязаны.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

1. Бокарев А.А. Повышение уровня финансовой грамотности населения в Российской Федерации // Финансы. – 2010. – № 9. – С. 7-12.

2. Брусов, П. Н. Финансовый менеджмент. Финансовое планирование: учеб. пособие / П. Н. Брусов, Т. В. Филатова. — М.: КНОРУС, 2012. — 226 с.

3. Гарипов Г.В. Разработка инфраструктуры небанковских платежных агентов для повышения доступности финансовых услуг // Экономика, предпринимательство и право. – 2011. – № 3 (3). – С. 12-28

4. Гареев И.Ф., Мухаметова Н.Н. Финансовая грамотность населения как социальный аспект экономической стабильности страны // Российское предпринимательство. — 2014. — № 18 (264). — c. 117-122.

5. Голодова Ж.Г. Формирование и управление финансовым потенциалом региона в целях обеспечения его экономического роста / Автореф. дисс. на соиск. уч.степ. д.э.н. – М., 2010. – 46 с.

6. Григорьева, Т. И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз: учеб. для магистров / Т. И. Григорьева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Юрайт, 2012. — 462 с.

7. Евстигнеева О. А. Содержание понятия финансовое состояние организации//Вектор науки Тольяттинского государственного университета. 2014. № 2 (28). С. 100–103.

8. Коваленко О. Г. К вопросу о финансовом менеджменте предприятия//Вектор науки Тольяттинского государственного университета. 2013. № 3 (25). С. 338–339.

9. Корнеева О.С. Формирование у младших школьников элементарной финансовой грамотности // Начальное образование. – 2012. – № 4. – С. 8-12.

10. Кудрявцева И. И. Интеграция системы финансового планирования, ориентированной на повышение рентабельности собственного капитала, с системой сбалансированных показателей BSC на предприятии [Текст] / И. И. Кудрявцева // Молодой ученый. — 2014. — №2. — С. 467-472.

11. Савкина, Р.В. Планирование на предприятии: Учебник / Р.В. Савкина. — М.: Дашков и К, 2013. — 324 c

12. Смирнова Н.Ю. Финансовая грамотность – через консультации на работе // Российское предпринимательство. – 2010. – № 1 Вып. 1 (150). – С. 86-90.

13. Толстова М.Л. Проблемы формирования финансовой стратегии регионов Российской Федерации в условиях экономической нестабильности // Российское предпринимательство. — 2011. — № 5 Вып. 2 (184). — c. 175-181.